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喀什地区地税局关于举办“所得税减税政策宣传”专题在线访谈

发布日期:2017年08月18日 来源: 本网原创

                                             

                                                                        

                               喀什地区地税局党组成员、副局长:张朝平

               

              

                     喀什地区地税局关于举办“所得税减税政策宣传”专题在线访谈

                                     

主持:位网友上午好!欢迎大家参加喀什地税网站在线访谈。本期访谈的主题是《所得税减税政策宣传》。今天我们非常荣幸地邀请到,喀什地区地税局党组成员、副局长张朝平同志及税政科业务骨干,做客我们在线访谈直播间,为广大网友解读所得税税收优惠政策,在线交流互动,欢迎各位嘉宾的到来,欢迎广大网友踊跃提问,积极参与。[2017-08-18 17:03:39]

主持:张局长:您好!。欢迎做客在线访谈直播间与网友在线互动交流。请与我们的网友打个招呼吧。[2017-08-18 17:11:22]

张朝平:近期,喀什地税采取六项举措迅速落实六项减税新政。一是充分认识六项减税政策的重要意义,将减税政策的落实与两学一做学习教育活动紧密结合,作为推进学习教育活动常态化的生动实践。二是明确职责、协调分工,要求基层税务机关统一思想,制定专项工作方案,细化具体落实措施,全方位立体化编织服务网络,保障减税措施顺利实施。三是加强宣传,全面辅导。四是强化意识,优化服务。提高办事效率,做好政策享受的备案管理工作;统一政策口径,  五是系统升级,及时上线。及时根据最新下发的金税三期系统修改需求,做好减税政策对应的征管系统改造,确保纳税人在纳税申报时顺利享受优惠。六是统计总结,效应评估。及时做好数据统计和政策评估,强化政策效应分析,大力宣传通过落实政策推动自主创新的典型事例和企业。自从20161025日起在全地区范围内实行五大办税事项同城(全地区)通办。纳税人可就近到喀什地区各县(市)地税局任一办税服务场所办理涉税业务。改变了纳税人必须到注册地地税部门办税的现状,进一步降低纳税成本。喀什地税在今后的工作中会一如既往以纳税服务为重点,将国家税收优惠政策原原本本、不折不扣地落到实处,确保每一户应享受税收优惠的小微企业应享尽知

  

[2017-08-18 17:11:22]

主持:非常感谢张局长与广大网友在线交流。网友的问题已经提交上来了,那接下来我们就开始回答网友的提问吧。[2017-08-18 17:11:31]

秋至:2017年的科技型中小型企业研发费加计扣除政策和以前的政策有什么区别?[2017-08-18 17:12:10]

阿布都热依木.艾斯兰: 此次提高研发费加计扣除比例政策仅针对科技型中小企业。企业首先要符合财税〔2015119号文件研发费加计扣除条件,在此基础上认定的科技型中小企业,才适用于该项政策。其他符合研发费加计扣除的企业仍然适用财税〔2015119号文件。[2017-08-18 17:12:10]

良晨美景:科技型中小型企业研发费加计扣除政策规定什么样的企业才属于科技型中小企业?[2017-08-18 17:17:14]

周泽恩:科技型中小企业须同时满足以下条件:(一)在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。(二)职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总项不超过2亿元,(三)企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类,(四)企业在地报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为,且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。(五)企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分,且科技人员指标得分不得为0分。 [2017-08-18 17:17:14]

回顾:申请享受科技型中小型企业研发费加计扣除政策需要审批吗?程序是什么?[2017-08-18 17:19:24]

杨静:科技型中小企业资格不需要审批。认定程序:企业自主评价科技部门审核并公示入库并取得登记编号企业自主评价是否符合科技型中小企业条件,认为符合条件的,可自愿在全国科技型中小企业信息服务平台全国科技型中小企业信息库上注册登记企业基本信息,在线填报《科技型中小企业信息表》。省级科技管理部门对企业填报的《科技型中小企业信息表》内容是否完整进行确认。内容不完整的,在服务平台上通知企业补正。信息完整且符合条件的,由省级科技管理部门在服务平台公示10个工作日。公示无异议的企业,纳入信息库并在服务平台公告;有异议的,由省级科技管理部门组织有关单位进行核实处理。省级科技管理部门为入库企业赋予科技型中小企业入库登记编号。[2017-08-18 17:19:24]

西风瘦马:科技型中小企业研发费加计扣除归集的口径是什么?[2017-08-18 17:22:30]

周泽恩:科技型中小企业享受研发费用税前加计扣除口径仍按照《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)的规定执行。此项政策仅对扣除比例调整。[2017-08-18 17:22:30]

楚楚:科技型中小型企业研发费加计扣除政策中,中小科技企业如果在首次取得编号后,以后年度还是否需要继续认定?[2017-08-18 17:24:21]

阿布都热依木.艾斯兰: 科技型中小企业是否符合条件,主要依据其上一年度数据进行判断,因此,科技型中小企业经公示并取得入库登记编号说明其上一年度符合科技型中小企业的条件;编号跨年度失效。已入库企业应在每年3月底前通过服务平台对《科技型中小企业信息表》中的信息进行更新,确认是否继续符合条件。[2017-08-18 17:24:21]

唐诗宋词:科技型中小企业研发费加计扣除的比例是多少?[2017-08-18 17:25:24]

杨静:201711日至20191231日期间,科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%在税前摊销。[2017-08-18 17:25:24]

墨香古卷:我公司如果符合科技型中小企业,但是形成的无形资产是在2017年之前,能否享受该项政策?[2017-08-18 17:27:10]

阿布都热依木.艾斯兰: 可以享受。在2017年之前形成的符合条件的无形资产摊销,在2017年至2019年按照无形资产成本的175%在税前摊销。在2017年以前及2019年以后摊销比例为150%。该项无形资产的计税基础所归集的研发费用需属于允许加计扣除的范围。[2017-08-18 17:27:10]

青石:企业如果符合科技型中小企业研发费加计扣除优惠政策如何备案享受呢?[2017-08-18 17:28:42]

周泽恩:科技型中小企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时,办理税收优惠备案。并将按照《评价办法》取得的相应年度登记编号填入《企业所得税优惠事项备案表》具有相关资格的批准文件(证书)及文号(编号)栏次。其他备案及留存备查资料等仍按照《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015119号)、《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)和国家税务总局2015年第76号规定执行。[2017-08-18 17:28:42]

默默:核定征收的科技型中小企业能否享受提高研发费加计扣除比例优惠政策?[2017-08-18 17:30:05]

杨静:不能享受。按照财税〔2015119号文件的规定,研发费用加计扣除政策适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。[2017-08-18 17:30:05]

白娘子:研发费加计扣除政策中的负面清单行业中的科技型中小企业能否享受提高研发费用加计扣除比例优惠?[2017-08-18 17:32:13]

阿布都热依木.艾斯兰:按照财税〔2015119号文件的规定,烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商业服务业、娱乐业以及财政部和国家税务总局规定的其他行业不适用研发费用加计扣除政策,因此上述行业的科技型中小企业也不得享受。[2017-08-18 17:32:13]

小行星:哪些企业是符合条件的小型微利企业?[2017-08-18 17:34:26]

周泽恩:符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:()工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;)其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。[2017-08-18 17:34:26]

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小行星:最新的政策中小型微利企业资产、人数如何确定?[2017-08-18 17:36:33]

杨静:从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。[2017-08-18 17:36:33]

雪山飞狐:小微企业能否放弃享受优惠政策?[2017-08-18 17:37:12]

阿布都热依木.艾斯兰:符合条件的小微企业应享尽享优惠政策。如果企业同时还符合其他税收优惠政策,企业可以选择最优。[2017-08-18 17:37:12]

眉间雪:企业享受小型微利企业税收优惠政策时如何履行备案手续?[2017-08-18 17:38:28]

周泽恩:纳税人在企业所得税季度预缴时可以直接享受,在企业所得税汇算清缴时,在年度申报表中相应栏次填报相关信息即可,无需单独备案享受。[2017-08-18 17:38:28]

落雁修竹:对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,计算个人所得税时如何扣除?[2017-08-18 17:42:52]

杨静:对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年()计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400/(200/)。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应分别计入员工个人工资薪金,视同个人购买,按上述限额予以扣除。元/(200/)的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。[2017-08-18 17:42:52]

2400

陌路:商业健康保险个人所得税政策的适用对象有哪些?[2017-08-18 17:51:02]

杨静:适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人,是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人,以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。所称取得连续性劳务报酬所得,是指个人连续3个月以上(3个月)为同一单位提供劳务而取得的所得。[2017-08-18 17:51:02]

窗外:能够进行个人所得税税前扣除的商业健康保险产品的规范和条件有哪些?[2017-08-18 17:56:12]

阿布都热依木.艾斯兰: 符合规定的商业健康保险产品,是指保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款(见附件)开发的、符合下列条件的健康保险产品:(一)健康保险产品采取具有保障功能并设立有最低保证收益账户的万能险方式,包含医疗保险和个人账户积累两项责任。被保险人个人账户由其所投保的保险公司负责管理维护。(二)被保险人为16周岁以上、未满法定退休年龄的纳税人群。保险公司不得因被保险人既往病史拒保,并保证续保。(三)医疗保险保障责任范围包括被保险人医保所在地基本医疗保险基金支付范围内的自付费用及部分基本医疗保险基金支付范围外的费用,费用的报销范围、比例和额度由各保险公司根据具体产品特点自行确定。(四)同一款健康保险产品,可依据被保险人的不同情况,设置不同的保险金额,具体保险金额下限由保监会规定。(五)健康保险产品坚持保本微利原则,对医疗保险部分的简单赔付率低于规定比例的,保险公司要将实际赔付率与规定比例之间的差额部分返还到被保险人的个人账户。根据目标人群已有保障项目和保障需求的不同,符合规定的健康保险产品共有三类,分别适用于:1.对公费医疗或基本医疗保险报销后个人负担的医疗费用有报销意愿的人群;2.对公费医疗或基本医疗保险报销后个人负担的特定大额医疗费用有报销意愿的人群;3.未参加公费医疗或基本医疗保险,对个人负担的医疗费用有报销意愿的人群。符合上述条件的个人税收优惠型健康保险产品,保险公司应按《保险法》规定程序上报保监会审批。[2017-08-18 17:56:12]

一地鸡毛:个人购买健康商业保险时进行个人所得税税前扣除应注意什么?[2017-08-18 17:57:13]

阿布都热依木.艾斯兰: 个人购买商业健康保险未获得税优识别码的,其支出金额不得税前扣除。所称税优识别码,是指为确保税收优惠商业健康保险保单的唯一性、真实性和有效性,由商业健康保险信息平台按照一人一单一码的原则对投保人进行校验后,下发给保险公司,并在保单凭证上打印的数字识别码。[2017-08-18 17:57:13]

主持:由于时间关系今天的访谈即将结束了,请张朝平局长给我们做结束语的讲话[2017-08-18 17:58:10]

张朝平:感谢广大网友的积极参与,由于时间有限,如果网友还有问题,请拨打12366纳税服务热线咨询。我代表喀什地区地税局感谢大家长期以来对税收工作的关心和支持。谢谢大家!。[2017-08-18 17:58:10]

主持:大家下期再会。[2017-08-18 17:59:11]

责任编辑:戴晓莉

主办单位:喀什地区地方税务局 地址:新疆喀什市克孜都维路469号 (邮编:844000) 联系电话:0998-2531625

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